Model de pierdere asteptata IFRS 9
Model de pierdere asteptata IFRS 9 estimeaza pierderile de credit pe baza probabilitatii de neplata, expunerii si pierderii in caz de default, inclusiv prospectiv. In analiza calitatii activelor, termenul trebuie interpretat impreuna cu rata de acoperire a provizioanelor, politica de provizionare prudentiala, model de pierdere incurrata si rata de acoperire cu capital, deoarece nivelul provizioanelor si al capitalului influenteaza direct rezilienta bancii la deteriorarea portofoliului. El este folosit pentru estimarea pierderilor, compararea prudentei contabile si evaluarea masurii in care socurile de credit sunt deja absorbite inainte sa afecteze solvabilitatea. Un nivel aparent confortabil poate fi inselator daca ipotezele de model, valorile garantiilor sau structura expunerilor sunt prea optimiste.